Khi nào bạn phải xuất chứng từ
EET không bắt buộc xuất hóa đơn (účtenka). Nghĩa vụ này có thể phát sinh theo zákon o DPH (luật thuế giá trị gia tăng) hoặc zákon o ochraně spotřebitele (luật bảo vệ người tiêu dùng). Trong bài này chúng tôi dùng các khái niệm sau:
- Người nộp thuế DPH (plátce DPH) là người kinh doanh đã đăng ký DPH. Trên hóa đơn có ghi thuế suất DPH.
- Người không nộp thuế DPH (neplátce DPH) là người chưa đăng ký.
- DIČ là mã số thuế (daňové identifikační číslo).
- IČO là mã số doanh nghiệp (identifikační číslo osoby).
- Người tiêu dùng (spotřebitel) là khách mua không phải cho việc kinh doanh của mình.
| Luật | Luật nói gì | Thực tế |
|---|---|---|
| Zákon o evidenci tržeb (luật ghi nhận doanh thu) | Không bắt buộc hóa đơn | Không phải in vì EET |
| Zákon o DPH, § 28 | Người nộp thuế DPH lập hóa đơn thuế (daňový doklad) khi bán cho người kinh doanh hoặc pháp nhân. Thời hạn 15 ngày. | Bạn phải xuất chứng từ cho công ty |
| Zákon o ochraně spotřebitele, § 16 | Khi người tiêu dùng yêu cầu, người bán xuất chứng từ mua hàng (doklad o koupi) | Áp dụng cho cả người nộp và người không nộp thuế DPH |
Với người tiêu dùng không muốn lấy chứng từ, không luật nào trong số này bắt bạn phải đưa. Tuy vậy nhiều cửa hàng vẫn xuất cho mỗi lần bán, vì đơn giản hơn và khách có bằng chứng đã mua hàng.
Hóa đơn thuế rút gọn đến 10 000 Kč
Hóa đơn thông thường của người nộp thuế DPH là hóa đơn thuế rút gọn (zjednodušený daňový doklad). Bạn được lập loại này khi tổng số tiền cho hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn không cao hơn 10 000 Kč.
| Thông tin | Phải có trên hóa đơn | Ví dụ |
|---|---|---|
| Tên công ty hoặc họ tên và trụ sở của bạn | Có | Tên và địa chỉ trụ sở |
| DIČ của bạn | Có | DIČ của người nộp thuế DPH |
| Số chứng từ (evidenční číslo dokladu) | Có | Số thứ tự từ máy tính tiền |
| Khối lượng và nội dung hàng hóa, dịch vụ | Có | Rohlík 10 ks (bánh mì que, 10 cái), cắt tóc |
| Ngày lập | Có | Ngày bán |
| Ngày thực hiện giao dịch (den uskutečnění plnění) | Chỉ khi khác với ngày lập | Ngày giao hàng khác |
| Thuế suất DPH | Có | 12 % hoặc 21 % |
| Tổng số tiền | Có, khi trên hóa đơn không có số tiền thuế | Tổng 250 Kč |
| Khách hàng và DIČ của khách | Không | Có thể không có |
| Đơn giá chưa DPH và giảm giá | Không | Có thể không có |
| Giá tính thuế và số tiền thuế | Không | Có thể không có |
Nhiều máy tính tiền vẫn in giá tính thuế và số tiền thuế. Đó không phải là lỗi, luật chỉ nói hai thông tin này không bắt buộc trên hóa đơn rút gọn.
Khi nào không được lập hóa đơn rút gọn
- Bạn bán sản phẩm thuốc lá với giá khác với giá cố định dành cho người tiêu dùng cuối cùng.
- Thuế do khách kê khai, không phải do bạn.
- Bạn bán hàng được miễn thuế sang nước EU khác.
- Đó là bán hàng từ xa hoặc bán hàng nhập khẩu từ xa có nơi thực hiện tại Séc.
Quán ăn nhanh và thuế suất từ ngày 1 tháng 1 năm 2027
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2027, dịch vụ ăn uống có thay đổi. Đồ uống không cồn phục vụ tại chỗ chịu thuế suất 12 %. Phục vụ đồ uống có cồn vẫn ở thuế suất cao 21 %. Hãy xác nhận cài đặt thuế suất với kế toán.
Bán trên 10 000 Kč
Trên 10 000 Kč, bạn không được lập hóa đơn thuế rút gọn. Nếu bán cho công ty, bạn lập hóa đơn thuế thông thường (běžný daňový doklad), trong thực tế gọi là faktura (hóa đơn VAT). Thời hạn là 15 ngày. Ví dụ: một công ty xây dựng mua vật liệu tại cửa hàng hết 12 000 Kč. Cửa hàng lập hóa đơn có tên và DIČ của công ty đó.
Khi người mua là người tiêu dùng, zákon o DPH không bắt buộc lập hóa đơn thuế cho họ. Nhưng nếu họ yêu cầu, họ được nhận chứng từ mua hàng (doklad o koupi) theo zákon o ochraně spotřebitele.
Chứng từ của người không nộp thuế DPH
Người không nộp thuế DPH (neplátce DPH) không lập hóa đơn thuế. Khi người tiêu dùng yêu cầu, họ xuất chứng từ mua hàng (doklad o koupi) theo § 16 của zákon o ochraně spotřebitele. Trên chứng từ phải có:
- ngày bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ,
- đó là hàng hóa hay dịch vụ gì,
- giá,
- họ và tên của bạn, hoặc tên, tên thương mại (obchodní firma),
- IČO của bạn.
Ví dụ của một thợ làm tóc không nộp DPH: “Doklad o prodeji, Jana Nováková, IČO, 31. 1. 2027, střih a foukaná, 450 Kč.” (chứng từ bán hàng, ngày 31 tháng 1 năm 2027, cắt và sấy tóc). Chị không cần ghi DIČ lên chứng từ. Chị không ghi thuế suất DPH hay số tiền DPH, vì chị không nộp DPH.
Luật yêu cầu thêm thông tin trong hai trường hợp:
- Hàng đã qua sử dụng, hàng đã sửa đổi và hàng có lỗi: phải ghi rõ trên chứng từ. Điều này cũng áp dụng cho hàng có công dụng bị hạn chế theo cách khác.
- Bán hàng giao sau: trên chứng từ còn phải có nơi giao và ngày giao.
Doanh thu ghi nhận trong EET và mã POK trên hóa đơn
POK là mã xác nhận. Finanční správa (Cục Thuế Séc) gửi mã này cho máy tính tiền để xác nhận đã nhận doanh thu. Bạn không bắt buộc phải có mã này trên hóa đơn. Bạn có thể tự nguyện ghi.
- Trên chứng từ không cần có câu nào về việc ghi nhận doanh thu.
- Luật không bắt buộc lưu giữ mã POK.
- Nội dung hóa đơn không được gửi lên EET, chỉ gửi tổng số tiền và các thông tin cơ bản.
- Tổng hợp doanh thu đã ghi nhận có trong DIS+ (hộp thư thuế điện tử).
Hóa đơn cũng có thể ở dạng điện tử. Với hóa đơn thuế điện tử, khách phải đồng ý với hình thức này. Chi tiết về ghi nhận có trong bài EET 2.0: hướng dẫn cơ bản.
Trả hàng: chứng từ điều chỉnh và doanh thu âm
Khi trả lại tiền, bạn xử lý ở hai nơi. Với người nộp thuế DPH là DPH, còn với mọi người kinh doanh có doanh thu phải ghi nhận là EET.
DPH của người nộp thuế DPH
Khi khách trả hàng, người nộp thuế DPH điều chỉnh giá tính thuế (základ daně). Chứng từ thuế điều chỉnh (opravný daňový doklad) được lập trong 15 ngày kể từ ngày phát sinh việc điều chỉnh. Trên chứng từ điều chỉnh có thông tin và DIČ của người bán và của khách, số hóa đơn gốc, số chứng từ điều chỉnh, lý do điều chỉnh, phần chênh lệch về giá tính thuế, về thuế và về tổng số tiền, và ngày phát sinh việc điều chỉnh.
Nếu hóa đơn gốc là hóa đơn rút gọn và bạn không biết đủ về khách, chứng từ điều chỉnh không cần có thông tin về khách cũng như phần chênh lệch về giá tính thuế và về thuế.
Bạn không phải lập chứng từ điều chỉnh nếu trước đó bạn không có nghĩa vụ lập hóa đơn thuế, hoặc bạn không biết đủ về khách. Khi đó bạn điều chỉnh trong sổ theo dõi DPH của mình. Hãy thống nhất cách làm với kế toán.
EET
Doanh thu trả lại được ghi nhận là số âm. Khách của tiệm tạp hóa trả hàng 40 Kč và nhận lại tiền. Máy tính tiền gửi doanh thu −40 Kč. Làm tương tự khi khiếu nại hàng (reklamace), khi ghi nhận nhầm doanh thu hoặc khi thanh toán thẻ cuối cùng không thành công. Điều này áp dụng cho cả người nộp và người không nộp thuế DPH. Nhưng chứng từ thuế điều chỉnh chỉ liên quan đến người nộp thuế DPH.
Faktura (hóa đơn VAT) khi khách yêu cầu
Faktura (hóa đơn VAT) thường do người kinh doanh hoặc công ty yêu cầu. Người nộp thuế DPH lập hóa đơn thuế cho họ trong 15 ngày. Đến 10 000 Kč, luật cho phép dùng hóa đơn rút gọn. Trên 10 000 Kč, bạn phải lập hóa đơn thuế thông thường.
Trên hóa đơn thuế thông thường có các thông tin sau theo § 29 của zákon o DPH:
- tên công ty hoặc họ tên, trụ sở và DIČ của bạn,
- khách hàng và DIČ của khách, nếu khách có,
- số chứng từ (evidenční číslo dokladu),
- khối lượng và nội dung hàng hóa, dịch vụ,
- ngày lập và ngày thực hiện giao dịch, nếu hai ngày này khác nhau,
- đơn giá chưa thuế và giảm giá, nếu giảm giá chưa tính vào giá,
- giá tính thuế, thuế suất và số tiền thuế bằng koruna Séc.
Với người tiêu dùng, zákon o DPH không bắt buộc lập hóa đơn thuế. Chứng từ mua hàng theo zákon o ochraně spotřebitele là đủ.
Nếu bạn đã xuất hóa đơn (účtenka) cho lần bán đó mà sau đó khách muốn thêm faktura, hãy thống nhất cách làm với kế toán, để cùng một lần bán không xuất hiện hai lần trong chứng từ. Người không nộp thuế DPH lập faktura không có DPH.
Lưu giữ chứng từ trong bao lâu
| Loại | Bao lâu | Quy định |
|---|---|---|
| Hóa đơn thuế của người nộp thuế DPH, kể cả hóa đơn (účtenky) đã xuất | 10 năm kể từ cuối kỳ tính thuế (zdaňovací období) có giao dịch | § 35 của zákon o DPH |
| Chứng từ kế toán, khi bạn làm sổ kế toán (účetnictví) | 5 năm kể từ cuối kỳ kế toán | § 31 của zákon o účetnictví (luật kế toán) |
| Giấy tờ của người không nộp thuế DPH không làm sổ kế toán | Hãy xác định thời gian với kế toán. Thời hạn ấn định thuế là 3 năm và có thể thay đổi. | § 148 của daňový řád (luật quản lý thuế) |
| Mã POK | Luật không bắt buộc lưu giữ | eet.gov.cz |
Ví dụ: một người nộp thuế DPH kê khai DPH theo tháng, bán hàng ngày 15 tháng 3 năm 2027. Kỳ tính thuế kết thúc ngày 31 tháng 3 năm 2027, vì vậy phải lưu chứng từ đến ngày 31 tháng 3 năm 2037.
Trong suốt thời gian đó, người nộp thuế DPH phải bảo đảm chứng từ có nguồn gốc đáng tin cậy, nội dung nguyên vẹn và đọc được. Bạn được lưu chứng từ ở dạng điện tử. Chứng từ phải ở Séc, hoặc được lưu sao cho bạn có thể truy cập từ xa liên tục. Hóa đơn thuế lập bằng tiếng nước ngoài thì khi cơ quan thuế (správce daně) yêu cầu, bạn phải cho dịch sang tiếng Séc.
Giấy nhiệt của hóa đơn theo thời gian sẽ phai. Chắc chắn hơn là lưu chứng từ trong máy tính tiền hoặc máy tính và trong bản sao lưu của riêng bạn.
SuperKasa có EET 2.0 trong mọi gói và chúng tôi đã thử kết nối trong môi trường thử của Finanční správa. Giá có trong bảng giá.
Câu hỏi thường gặp
Tôi có phải đưa hóa đơn cho mọi khách không?
Vì EET thì không. Với người tiêu dùng, bạn phải đưa khi họ yêu cầu. Người nộp thuế DPH phải lập hóa đơn thuế khi bán cho người kinh doanh hoặc pháp nhân.
Trên hóa đơn có bắt buộc ghi mã POK không?
Không. Mã xác nhận không cần ghi trên hóa đơn hay chứng từ khác. Bạn có thể tự nguyện ghi.
Hóa đơn thuế rút gọn dùng được đến số tiền nào?
Đến 10 000 Kč. Nói chính xác: tổng số tiền cho hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn không được cao hơn 10 000 Kč. Ngoại lệ là ví dụ thuốc lá bán với giá khác giá cố định.
Người không nộp thuế DPH có phải ghi DIČ trên chứng từ không?
Zákon o ochraně spotřebitele (luật bảo vệ người tiêu dùng) không yêu cầu DIČ. Trên chứng từ phải có ngày, hàng hóa hoặc dịch vụ, giá, họ tên hoặc tên của người bán và IČO.
Hóa đơn có thể chỉ ở trên điện thoại hoặc gửi qua e-mail không?
Có, chứng từ có thể ở dạng điện tử. Với hóa đơn thuế dạng điện tử, khách phải đồng ý với hình thức này. Ai không đồng ý thì nhận chứng từ giấy.
Tôi phải giữ hóa đơn bao lâu?
Người nộp thuế DPH giữ 10 năm kể từ cuối kỳ tính thuế có giao dịch bán. Với các giấy tờ khác, thời hạn khác nhau, nên hãy làm theo hướng dẫn của kế toán.
Nguồn
- Luật Zákon č. 235/2004 Sb. về DPH, § 26 đến 35a, 42, 45 (Zákony pro lidi)
- Luật Zákon č. 634/1992 Sb. về bảo vệ người tiêu dùng, § 16 (Zákony pro lidi)
- Luật Zákon č. 180/2026 Sb. về ghi nhận doanh thu, § 8 và sửa đổi phụ lục của zákon o DPH (eet.gov.cz)
- Ghi nhận doanh thu trong thực tế và mã POK (Finanční správa)
- Lỗi và cách xử lý: hủy và sửa doanh thu (Finanční správa)
- Luật Zákon č. 563/1991 Sb. về kế toán, § 31 (Zákony pro lidi)
Hướng dẫn này là thông tin chung, không phải tư vấn pháp lý hay tư vấn thuế. Với trường hợp cụ thể của bạn, hãy hỏi tư vấn thuế (daňový poradce) hoặc finanční úřad (cơ quan thuế).