Chế độ EET OFF: ai không phải ghi nhận doanh thu và tốn bao nhiêu

EET OFF là gì và tốn bao nhiêu

EET OFF là chế độ tự nguyện dành cho những người kinh doanh nhỏ nhất (živnostníci). Thay vì ghi nhận từng khoản doanh thu, bạn trả mức thuế khoán cao hơn. Khi đó bạn không phải ghi nhận khoản thanh toán nào, kể cả tiền mặt.

Chế độ thuế khoán (paušální režim) là cách nộp thuế đơn giản. Mỗi tháng bạn gửi một khoản nộp trước (záloha) gồm thuế, bảo hiểm hưu trí (důchodové pojištění) và bảo hiểm y tế (zdravotní pojištění). Hạn nộp là ngày 20 trong tháng. Nếu bạn đã đăng ký EET OFF, phần thuế trong khoản nộp sẽ cao hơn đúng bằng khoản phụ thu (přirážka).

Như vậy so với bậc 1 thông thường, EET OFF khiến bạn trả thêm 16 800 Kč mỗi năm. Việc đăng ký không làm thay đổi tiền bảo hiểm.

Ai được dùng EET OFF

Bạn phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau:

• Bạn là cá nhân (fyzická osoba). Chế độ này không dành cho công ty trách nhiệm hữu hạn (s.r.o.) và các pháp nhân khác.
• Bạn ở bậc 1 (1. pásmo) của chế độ thuế khoán. Theo § 2a của zákon o daních z příjmů (luật thuế thu nhập), chế độ thuế khoán chỉ dành cho người không nộp thuế DPH (neplátce DPH), ngoài các điều kiện khác.
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh độc lập (samostatná činnost) của năm trước không vượt quá 1 000 000 Kč. Với năm 2027 thì xét năm 2026. Thu nhập đến từ hoạt động độc lập nào cũng tính như nhau.
• Bạn nộp thông báo đúng hạn. Không có thông báo thì chế độ không bắt đầu.

Nếu chưa ở chế độ thuế khoán, bạn hãy kiểm tra cả các điều kiện khác của chế độ này. Bạn phải là OSVČ có bảo hiểm hưu trí và bảo hiểm y tế, không được là người nộp thuế DPH (plátce DPH), không được là thành viên công ty hợp danh (veřejná obchodní společnost) hay thành viên chịu trách nhiệm vô hạn của công ty hợp vốn (komplementář komanditní společnosti), không được đang trong thủ tục phá sản (insolvenční řízení) và không được có thu nhập từ làm thuê, trừ các ngoại lệ theo luật. Các thu nhập khác, ví dụ từ cho thuê, tối đa 50 000 Kč một năm.

Thời hạn đăng ký và hủy đăng ký

Luật cho thời hạn đến ngày thứ mười của kỳ tính thuế (zdaňovací období), tức năm dương lịch. Năm 2027, ngày 10 tháng 1 là Chủ nhật, và Finanční správa (Cục Thuế Séc) nêu thời hạn là ngày 11 tháng 1 năm 2027.

Việc đăng ký luôn có hiệu lực từ đầu năm, kể cả khi bạn nộp thông báo vào tháng 1. Ngoại lệ là khi bắt đầu kinh doanh giữa năm, bạn có thể đăng ký trong năm đó. Đăng ký vẫn tiếp tục trong các năm sau, cho đến khi bạn hủy đúng hạn hoặc chế độ kết thúc vì lý do khác.

Ví dụ: một thợ làm tóc nộp thông báo ngày 15 tháng 12 năm 2026 và ghi năm 2027. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2027 chị không ghi nhận doanh thu, và trong tháng 1 lần đầu nộp khoản nộp trước có phụ thu. Nếu cũng người thợ đó nộp thông báo ngày 12 tháng 1 năm 2027 thì không được gì, vì đã quá hạn. Chị sẽ phải ghi nhận cả năm 2027.

Cách đăng ký EET OFF

Cách làm tùy vào việc bạn đã ở chế độ thuế khoán hay chưa:

• Bạn đang ở bậc 1: nộp Oznámení o přihlášení k přirážce (thông báo đăng ký khoản phụ thu).
• Bạn chuyển từ bậc 2 hoặc bậc 3 xuống bậc 1: đăng ký trong thông báo đổi bậc.
• Bạn mới vào chế độ thuế khoán: đăng ký trong thông báo vào chế độ thuế khoán. Bạn phải dùng mẫu đơn quy định.

Oznámení o přihlášení k přirážce không có mẫu bắt buộc. Trong đó phải ghi năm bạn bắt đầu đăng ký. Finanční správa đang chuẩn bị một mẫu không bắt buộc và sẽ công bố trên trang của mình.

Bạn nộp thông báo qua mạng, gửi bưu điện đến finanční úřad (cơ quan thuế) phụ trách, hoặc nộp trực tiếp tại quầy nhận hồ sơ (podatelna). OSVČ có hộp thư dữ liệu (datová schránka) được lập theo luật thì phải nộp qua mạng.

1. Xem thu nhập từ hoạt động kinh doanh độc lập của năm trước.
2. Kiểm tra xem bạn có ở bậc 1 của chế độ thuế khoán không.
3. Tính xem khoản phụ thu có đáng không.
4. Nộp thông báo và giữ lại xác nhận đã nộp.
5. Điều chỉnh khoản nộp trước hằng tháng, vì khoản này tăng thêm đúng bằng khoản phụ thu.

Cách hủy đăng ký và khi nào chế độ kết thúc

EET OFF không đổi được giữa năm. Muốn kết thúc, bạn nộp Oznámení o odhlášení z přirážky (thông báo hủy đăng ký khoản phụ thu) và ghi năm mà sau khi năm đó qua đi bạn sẽ kết thúc. Thời hạn là đến hết ngày thứ mười của năm sau. Thông báo nộp muộn không có hiệu lực.

Ví dụ: bạn muốn bắt đầu ghi nhận từ năm 2028. Đến hết ngày 10 tháng 1 năm 2028, bạn nộp thông báo rằng khoản phụ thu kết thúc khi hết năm 2027. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2028, bạn ghi nhận doanh thu.

Chế độ này còn kết thúc trong hai trường hợp khác:

• Bạn vượt 1 triệu Kč. Bạn trả phụ thu đến hết năm và bắt đầu ghi nhận từ năm sau. Ví dụ: thu nhập vượt hạn mức vào tháng 10 năm 2027. Bạn trả phụ thu đến tháng 12 năm 2027 và ghi nhận từ ngày 1 tháng 1 năm 2028.
• Bạn không còn ở bậc 1 của chế độ thuế khoán. Khoản phụ thu kết thúc khi hết tháng hoặc hết năm mà bạn không còn ở bậc 1. Sau đó bạn phải ghi nhận. Nếu bạn rời hẳn chế độ thuế khoán, EET OFF và khoản phụ thu tự động kết thúc cùng với chế độ đó.

Khi EET OFF kết thúc, hãy chuẩn bị sớm. Trước khoản doanh thu ghi nhận đầu tiên, bạn phải khai báo các đơn vị ghi nhận (evidenční jednotky) và có chứng chỉ máy tính tiền (pokladní certifikát). Cách làm có trong bài EET 2.0 từng bước.

Nếu bạn tạm ngừng kinh doanh trong năm rồi bắt đầu lại ngay trong năm đó, bạn tự động được đăng ký lại khoản phụ thu. Nhưng bạn phải nộp thông báo vào chế độ thuế khoán và ghi bậc 1 trong đó.

Những điều cần chú ý

• Khoản phụ thu phải trả dù doanh số thế nào. Khi ít khách, bạn vẫn trả 16 800 Kč mỗi năm. Hãy so với chi phí ghi nhận doanh thu. Ứng dụng nhà nước MOJE eet dự kiến miễn phí cho người kinh doanh nhỏ, bạn chỉ cần thiết bị có internet. Nếu đã dùng máy tính tiền, hãy tính giá giấy phép và cập nhật trong một năm.
• Khoản giảm thuế cho việc ghi nhận doanh thu. Ở chế độ thuế khoán, khoản giảm thuế này không được áp dụng, dù bạn có ghi nhận hay không. Đừng tính nó vào khi so với khoản phụ thu. Đây là cách hiểu luật của chúng tôi, hãy kiểm tra lại với finanční úřad hoặc kế toán.
• EET OFF không bỏ nghĩa vụ chứng từ. Khi người tiêu dùng yêu cầu, bạn phải xuất chứng từ mua hàng (doklad o koupi) theo zákon o ochraně spotřebitele (luật bảo vệ người tiêu dùng). Xem thêm trong bài Trên hóa đơn phải ghi những gì.
• Bạn không phải khai báo đơn vị ghi nhận. Không có doanh thu phải ghi nhận thì nghĩa vụ khai báo trong DIS+ không áp dụng cho bạn và bạn không cần chứng chỉ.
• Theo dõi thu nhập trong năm. Vượt 1 triệu Kč nghĩa là phải ghi nhận từ năm sau và có thể phải thông báo trong 15 ngày. Hạn mức không tính các khoản thu nhập được miễn thuế, thu nhập không thuộc đối tượng chịu thuế và thu nhập đã bị khấu trừ thuế tại nguồn (srážková daň).
• Hãy cài đặt máy tính tiền. Nếu vẫn dùng máy tính tiền khi ở EET OFF, hãy cài để máy không gửi doanh thu. Trong SuperKasa có tùy chọn Tôi không phải ghi nhận doanh thu trong Quản lý → EET 2.0. Với tùy chọn này, máy chuyển sang vận hành thật mà không cần chứng chỉ và số đơn vị ghi nhận, trong thời gian dùng thử miễn phí cũng không cần giấy phép trả phí. Không dùng được tùy chọn này nếu EET thật đã từng chạy.

Việc chọn EET OFF có đúng hay không là trách nhiệm của bạn. Nếu không chắc về thu nhập hay bậc thuế khoán, hãy hỏi kế toán hoặc tổng đài (infolinka) của Finanční správa theo số 953 109 109.

Nguồn

• Chế độ EET OFF là gì (Finanční správa)
• Đăng ký chế độ EET OFF thế nào và khi nào (Finanční správa)
• Cách kết thúc chế độ EET OFF (Finanční správa)
• Các trường hợp đặc biệt ở chế độ EET OFF (Finanční správa)
• Luật Zákon č. 180/2026 Sb., § 11 và sửa đổi zákon o daních z příjmů ở § 30 (eet.gov.cz)
• Sổ tay EET 2.0, chương về chế độ tự nguyện (Finanční správa)

Hướng dẫn này là thông tin chung, không phải tư vấn pháp lý hay tư vấn thuế. Với trường hợp cụ thể của bạn, hãy hỏi tư vấn thuế (daňový poradce) hoặc finanční úřad (cơ quan thuế).